Справочник по подготовке проводок
Подсказывает типовые проводки для начислений, амортизации, зарплаты и выручки, документы к ним и проверки.
СкиллAnthropicClaudeApache-2.0Загрузить архив в ClaudeПроверка не требуетсяСлужебный: его вызывают другие скиллы
- Что делает
- Подсказывает типовые проводки для начислений, амортизации, зарплаты и выручки, документы к ним и проверки.
- Когда брать
- При подготовке ручных проводок на закрытие месяца: нужно знать схему проводки, документы и частые ошибки.
- Когда не брать
- Если нужны проводки по российскому плану счетов: примеры даны по практике США.
- Пример запроса
- Подскажи, как правильно отразить начисление премий на конец месяца и какие документы приложить.
Входит в плагин finance. В Cowork и Claude Code можно поставить плагин целиком.
Как включить
- Нажмите «Скачать на русском» и сохраните архив.
- В Claude откройте Настройки → Capabilities → Skills → Upload skill и выберите архив.
- Включите скилл переключателем.
Для терминала
Распакуйте архив и положите папку journal-entry-prep в ~/.claude/skills/. Файл SKILL.md должен лежать внутри этой папки.
Текст
---
name: journal-entry-prep
description: Подготовка бухгалтерских проводок с правильными дебетами, кредитами и подтверждающей документацией для закрытия месяца. Используй при отражении начислений, амортизации расходов будущих периодов, амортизации основных средств, проводок по зарплате, признания выручки или любой ручной проводки.
user-invocable: false
---Подготовка бухгалтерских проводок
Важно: этот скилл помогает в работе с проводками, но не даёт финансовых консультаций. Все проводки должны проверяться квалифицированными специалистами по финансам до проведения.
Лучшие практики, стандартные типы проводок, требования к документации и процессы проверки при подготовке бухгалтерских проводок.
Стандартные виды начислений и их проводки
Начисления по кредиторской задолженности
Начисляй за товары или услуги, полученные, но ещё не оплаченные по счетам на конец периода.
Типовая проводка:
- Дебет: счёт расходов (или капитализируй, если соответствует критериям актива)
- Кредит: начисленные обязательства
Источники для расчёта:
- Открытые заказы на покупку с подтверждённым получением
- Договоры с оказанными, но не выставленными к оплате услугами
- Постоянные договорённости с поставщиками (коммунальные услуги, подписки, профессиональные услуги)
- Авансовые отчёты сотрудников, поданные, но ещё не обработанные
Что важно учесть:
- Сторнируй в следующем периоде (рекомендуется автоматическое сторнирование)
- Применяй одну и ту же методику оценки из периода в период
- Задокументируй основание оценок (сумма заказа, условия договора, исторический средний уровень)
- Отслеживай разницу между фактом и начислением, чтобы уточнять будущие оценки
Амортизация основных средств
Отражай периодические расходы на амортизацию материальных и нематериальных активов.
Типовая проводка:
- Дебет: расходы на амортизацию (по подразделению или центру затрат)
- Кредит: накопленная амортизация
Методы амортизации:
- Линейный: (Стоимость − Остаточная стоимость) / Срок полезного использования — самый распространённый для финансовой отчётности
- Уменьшаемого остатка: ускоренный метод, фиксированная ставка применяется к балансовой стоимости
- По объёму производства: по фактическому использованию или выпуску относительно общего ожидаемого
Что важно учесть:
- Запускай амортизацию по реестру или графику основных средств
- Проверь, что новые поступления заведены с правильным сроком полезного использования и методом
- Проверь, нет ли выбытий или обесценений, требующих списания
- Следи за согласованностью бухгалтерской и налоговой амортизации
Амортизация расходов будущих периодов
Списывай предоплаченные расходы в течение периода получения выгоды.
Типовая проводка:
- Дебет: счёт расходов (страхование, программное обеспечение, аренда и т. д.)
- Кредит: расходы будущих периодов
Типовые категории предоплаченных расходов:
- Страховые премии (обычно полисы на 12 месяцев)
- Лицензии и подписки на программное обеспечение
- Предоплаченная аренда (если это предусмотрено условиями аренды)
- Предоплаченные договоры обслуживания
- Предоплата за конференции и мероприятия
Что важно учесть:
- Веди график амортизации с датами начала и окончания и ежемесячными суммами
- Проверь, нет ли предоплаченных статей, которые стоит сразу полностью отнести на расходы (несущественные суммы)
- Проверь, нет ли отменённых или расторгнутых договоров, требующих ускоренной амортизации
- Проследи, чтобы новые предоплаты своевременно добавлялись в график
Начисления по зарплате
Начисляй вознаграждение и связанные расходы за период.
Типовые проводки:
*Начисление зарплаты (для расчётных периодов, не совпадающих с концом месяца):*
- Дебет: расходы на зарплату (по подразделению)
- Кредит: начисленная зарплата
*Начисление премии:*
- Дебет: расходы на премии (по подразделению)
- Кредит: начисленные премии
*Начисление льгот:*
- Дебет: расходы на льготы
- Кредит: начисленные льготы
*Начисление налогов с фонда оплаты труда:*
- Дебет: расходы на налоги с ФОТ
- Кредит: начисленные налоги с ФОТ
Что важно учесть:
- Рассчитывай начисление зарплаты по рабочим дням периода относительно расчётного периода
- Начисления премий должны отражать условия плана (целевые суммы, показатели результата, сроки выплаты)
- Включай налоги и льготы со стороны работодателя (FICA, FUTA, медицинское страхование, софинансирование 401k)
- Учитывай обязательство по оплачиваемым отпускам, если этого требует политика или юрисдикция
Признание выручки
Признавай выручку по обязательствам к исполнению и поставке.
Типовые проводки:
*Признание ранее отложенной выручки:*
- Дебет: доходы будущих периодов
- Кредит: выручка
*Признание выручки с возникновением новой дебиторской задолженности:*
- Дебет: дебиторская задолженность
- Кредит: выручка
*Отсрочка выручки, полученной авансом:*
- Дебет: денежные средства / дебиторская задолженность
- Кредит: доходы будущих периодов
Что важно учесть:
- Следуй пятишаговой модели ASC 606 для договоров с покупателями
- Определи отдельные обязательства к исполнению в каждом договоре
- Определи цену сделки (включая переменное возмещение)
- Распредели цену сделки по обязательствам к исполнению
- Признавай выручку по мере (или в момент) выполнения обязательств к исполнению
- Веди детализацию на уровне договоров для подтверждения при аудите
Требования к подтверждающей документации
У каждой проводки должны быть:
- Описание / примечание проводки: чёткое и конкретное описание, что отражает проводка и зачем
- Подтверждение расчёта: как получены суммы (формула, график, ссылка на исходные данные)
- Первичные документы: ссылка на исходные операции или события (номера заказов, номера счетов, ссылки на договоры, платёжная ведомость)
- Период: учётный период, к которому относится проводка
- Исполнитель: кто подготовил проводку и когда
- Одобрение: свидетельство проверки и одобрения в соответствии с матрицей полномочий
- Признак сторнирования: сторнируется ли проводка автоматически и на какую дату
Процессы проверки и одобрения
Типовая матрица одобрения
| Тип проводки | Порог суммы | Кто одобряет |
|---|---|---|
| Стандартная повторяющаяся | Любая сумма | Руководитель бухгалтерии |
| Нерегулярная / ручная | < 50 тыс. $ | Руководитель бухгалтерии |
| Нерегулярная / ручная | 50–250 тыс. $ | Главный бухгалтер (controller) |
| Нерегулярная / ручная | > 250 тыс. $ | Финансовый директор / вице-президент по финансам |
| Верхнеуровневая / консолидационная | Любая сумма | Главный бухгалтер или выше |
| Корректировки вне периода | Любая сумма | Главный бухгалтер или выше |
*Примечание: пороги следует устанавливать исходя из существенности и допустимого риска вашей организации.*
Контрольный список проверки
Перед одобрением проводки проверяющий должен убедиться, что:
- [ ] Дебеты равны кредитам (проводка сбалансирована)
- [ ] Учётный период верный (нет проведения в закрытый период)
- [ ] Коды счетов существуют и подходят для операции
- [ ] Суммы арифметически точны и подкреплены расчётами
- [ ] Описание ясное, конкретное и достаточное для целей аудита
- [ ] Коды подразделения / центра затрат / проекта указаны верно
- [ ] Учёт согласуется с прошлыми периодами и учётной политикой
- [ ] Автосторнирование выставлено правильно (начисления должны сторнироваться)
- [ ] Подтверждающая документация полная, на неё есть ссылки
- [ ] Сумма проводки укладывается в уровень полномочий исполнителя
- [ ] Нет дубликата существующей проводки
- [ ] Необычные или крупные суммы объяснены и обоснованы
Типичные ошибки, которые стоит искать
- Несбалансированные проводки: дебеты не равны кредитам (система должна не допускать этого, но проверяй ручные проводки)
- Неверный период: проводка проведена в неверный или уже закрытый период
- Неверный знак: дебет введён как кредит или наоборот
- Дубликаты проводок: одна и та же операция отражена дважды (проверяй на дубликаты перед проведением)
- Неверный счёт: проводка проведена на неправильный счёт главной книги (особенно при похожих кодах счетов)
- Нет сторнирования: проводка начисления не настроена на автосторнирование, из-за чего возникает двойной учёт
- Устаревшие начисления: повторяющиеся начисления не обновлены при изменении обстоятельств
- Круглые оценки: подозрительно круглые суммы, которые могут не отражать реальные расчёты
- Неверные курсы валют: проводки в иностранной валюте с неправильным курсом или датой курса
- Нет внутригруппового исключения: проводки между организациями без соответствующего исключения
- Ошибки капитализации: расходы, которые следовало капитализировать, или капитализированные статьи, которые следовало списать на расходы
- Ошибки разграничения периодов (cut-off): операции отражены не в том периоде относительно даты поставки или оказания услуги
Перевод: iiuniversitet. Оригинал: https://github.com/anthropics/knowledge-work-plugins/tree/main/finance/skills/journal-entry-prep, лицензия Apache-2.0. Изменения: перевод на русский язык.
Оригинал на английском
--- name: journal-entry-prep description: Prepare journal entries with proper debits, credits, and supporting documentation for month-end close. Use when booking accruals, prepaid amortization, fixed asset depreciation, payroll entries, revenue recognition, or any manual journal entry. user-invocable: false --- # Journal Entry Preparation **Important**: This skill assists with journal entry workflows but does not provide financial advice. All entries should be reviewed by qualified financial professionals before posting. Best practices, standard entry types, documentation requirements, and review workflows for journal entry preparation. ## Standard Accrual Types and Their Entries ### Accounts Payable Accruals Accrue for goods or services received but not yet invoiced at period end. **Typical entry:** - Debit: Expense account (or capitalize if asset-qualifying) - Credit: Accrued liabilities **Sources for calculation:** - Open purchase orders with confirmed receipts - Contracts with services rendered but unbilled - Recurring vendor arrangements (utilities, subscriptions, professional services) - Employee expense reports submitted but not yet processed **Key considerations:** - Reverse in the following period (auto-reversal recommended) - Use consistent estimation methodology period over period - Document basis for estimates (PO amount, contract terms, historical run-rate) - Track actual vs accrual to refine future estimates ### Fixed Asset Depreciation Book periodic depreciation expense for tangible and intangible assets. **Typical entry:** - Debit: Depreciation/amortization expense (by department or cost center) - Credit: Accumulated depreciation/amortization **Depreciation methods:** - **Straight-line:** (Cost - Salvage) / Useful life — most common for financial reporting - **Declining balance:** Accelerated method applying fixed rate to net book value - **Units of production:** Based on actual usage or output vs total expected **Key considerations:** - Run depreciation from the fixed asset register or schedule - Verify new additions are set up with correct useful life and method - Check for disposals or impairments requiring write-off - Ensure consistency between book and tax depreciation tracking ### Prepaid Expense Amortization Amortize prepaid expenses over their benefit period. **Typical entry:** - Debit: Expense account (insurance, software, rent, etc.) - Credit: Prepaid expense **Common prepaid categories:** - Insurance premiums (typically 12-month policies) - Software licenses and subscriptions - Prepaid rent (if applicable under lease terms) - Prepaid maintenance contracts - Conference and event deposits **Key considerations:** - Maintain an amortization schedule with start/end dates and monthly amounts - Review for any prepaid items that should be fully expensed (immaterial amounts) - Check for cancelled or terminated contracts requiring accelerated amortization - Verify new prepaids are added to the schedule promptly ### Payroll Accruals Accrue compensation and related costs for the period. **Typical entries:** *Salary accrual (for pay periods not aligned with month-end):* - Debit: Salary expense (by department) - Credit: Accrued payroll *Bonus accrual:* - Debit: Bonus expense (by department) - Credit: Accrued bonus *Benefits accrual:* - Debit: Benefits expense - Credit: Accrued benefits *Payroll tax accrual:* - Debit: Payroll tax expense - Credit: Accrued payroll taxes **Key considerations:** - Calculate salary accrual based on working days in the period vs pay period - Bonus accruals should reflect plan terms (target amounts, performance metrics, payout timing) - Include employer-side taxes and benefits (FICA, FUTA, health, 401k match) - Track PTO/vacation accrual liability if required by policy or jurisdiction ### Revenue Recognition Recognize revenue based on performance obligations and delivery. **Typical entries:** *Recognize previously deferred revenue:* - Debit: Deferred revenue - Credit: Revenue *Recognize revenue with new receivable:* - Debit: Accounts receivable - Credit: Revenue *Defer revenue received in advance:* - Debit: Cash / Accounts receivable - Credit: Deferred revenue **Key considerations:** - Follow ASC 606 five-step framework for contracts with customers - Identify distinct performance obligations in each contract - Determine transaction price (including variable consideration) - Allocate transaction price to performance obligations - Recognize revenue as/when performance obligations are satisfied - Maintain contract-level detail for audit support ## Supporting Documentation Requirements Every journal entry should have: 1. **Entry description/memo:** Clear, specific description of what the entry records and why 2. **Calculation support:** How amounts were derived (formula, schedule, source data reference) 3. **Source documents:** Reference to the underlying transactions or events (PO numbers, invoice numbers, contract references, payroll register) 4. **Period:** The accounting period the entry applies to 5. **Preparer identification:** Who prepared the entry and when 6. **Approval:** Evidence of review and approval per the authorization matrix 7. **Reversal indicator:** Whether the entry auto-reverses and the reversal date ## Review and Approval Workflows ### Typical Approval Matrix | Entry Type | Amount Threshold | Approver | |-----------|-----------------|----------| | Standard recurring | Any amount | Accounting manager | | Non-recurring / manual | < $50K | Accounting manager | | Non-recurring / manual | $50K - $250K | Controller | | Non-recurring / manual | > $250K | CFO / VP Finance | | Top-side / consolidation | Any amount | Controller or above | | Out-of-period adjustments | Any amount | Controller or above | *Note: Thresholds should be set based on your organization's materiality and risk tolerance.* ### Review Checklist Before approving a journal entry, the reviewer should verify: - [ ] Debits equal credits (entry is balanced) - [ ] Correct accounting period (not posting to a closed period) - [ ] Account codes exist and are appropriate for the transaction - [ ] Amounts are mathematically accurate and supported by calculations - [ ] Description is clear, specific, and sufficient for audit purposes - [ ] Department/cost center/project coding is correct - [ ] Treatment is consistent with prior periods and accounting policies - [ ] Auto-reversal is set appropriately (accruals should reverse) - [ ] Supporting documentation is complete and referenced - [ ] Entry amount is within the preparer's authority level - [ ] No duplicate of an existing entry - [ ] Unusual or large amounts are explained and justified ## Common Errors to Check For 1. **Unbalanced entries:** Debits do not equal credits (system should prevent, but check manual entries) 2. **Wrong period:** Entry posted to an incorrect or already-closed period 3. **Wrong sign:** Debit entered as credit or vice versa 4. **Duplicate entries:** Same transaction recorded twice (check for duplicates before posting) 5. **Wrong account:** Entry posted to incorrect GL account (especially similar account codes) 6. **Missing reversal:** Accrual entry not set to auto-reverse, causing double-counting 7. **Stale accruals:** Recurring accruals not updated for changed circumstances 8. **Round-number estimates:** Suspiciously round amounts that may not reflect actual calculations 9. **Incorrect FX rates:** Foreign currency entries using wrong exchange rate or date 10. **Missing intercompany elimination:** Entries between entities without corresponding elimination 11. **Capitalization errors:** Expenses that should be capitalized, or capitalized items that should be expensed 12. **Cut-off errors:** Transactions recorded in the wrong period based on delivery or service date
Источник: anthropics/knowledge-work-plugins / finance / journal-entry-prep ↗. Ссылка проверена 2026-10-10.